Наш адрес:
400121, Волгоград,
ул.Елецкая 21, офис 216

Телефоны:
8-8442-50-20-07
8-937-720-67-47

E-mail:
[email protected]

Перечисление средств с расчетного счета в счет погашения кредита


Задолженность за материалы: перечислено поставщикам с расчетного счета, погашение, как списать денежные средства

Для того чтобы быть законопослушным объектом финансовой и хозяйственной деятельности, все участники рынка ведут учет бухгалтерских операций согласно с нормами действующего законодательства.

Перечисление денег контрагентам по расчетным счетам с целью погашения задолженности, другие виды взаиморасчетов и бартерных операций с продавцами, фирмами и другими субъектами предпринимательской деятельности, предоставляющими услуги подряда – основной элемент финансовой деятельности юридического лица.

Как погасить долг перед поставщиком?

Расчетные операции, которые проводятся между предприятиями-контрагентами, отображаются по регистрам бухучета на счете 60 с соответствующим названием «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Информационные данные отмечаются по каждому договору или контрагенту в отдельности.

Чтобы обеспечить точность ведения расчетов, в современном нормативном поле рекомендовано вести субсчета по каждому из контрагентов.

Особенности учета на счете 60 требуют особого внимания. Зачастую практикуется операция, когда поставщикам перечисляются средства с расчетного счета в погашение задолженности за материалы, но могут быть и другие, принятые в законодательном поле проводки по бухгалтерским операциям.

Структура активно-пассивного счета № 60, отражающего полный спектр операций в отношении покупателей и поставщиков:

  1. Дебет отображает средства и обязательства, исполненные в отношении поставщиков. Сюда входят перечисленные денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности, внесение предоплаты.
  2. Кредит – запись стоимости принятых в учет товаров, запчастей, работ, услуг в корреспонденции с иными счетами для учета.
Счет 60 служит обобщением информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и потребленные услуги, неотфактурованные поставки и др.

Особенности бухучета

Счет № 60 имеет целый ряд субсчетов, где отображаются особенности расчетных операций с контрагентами. Ведение аналитики проводится в отношении каждого счета на оплату в отдельности.

Цель подобного учета – отображение данных:

  • необходимая информация о поставщиках в разрезе расчетных документов с еще не наступившими сроками оплаты;
  • ведение аналитики учета поставщиков по неоплаченным в установленные сроки кассовым или банковским документам;
  • учет поставщиков по выданным векселям до наступления срока оплаты;
  • регистр учета поставщиков по полученным кредитам и выданным авансам;
  • отдельно ведется учет по особым видам расчетов.

Для учета в национальной валюте используются субсчета. Расчеты с контрагентами в любой из иностранных валют фиксируются на субсчетах, являющихся аналогами национально-валютных.

При грамотно выстроенном индивидуальном плане счетов каждой организации есть определенная возможность ведения учетной записи. Это могут быть не погашенные по срокам задолженности, неотфактурованные поставки и прочие подробности ведения хозяйственной деятельности фирмы или компании.

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 независимо от времени оплаты

Особенности ведения сч. 60:

  • оперативная деятельность должна быть отражена на условиях своевременности и вне зависимости от совершения факта выплаты;
  • приходящие ТМЦ должны быть оценены в той же стоимости, что и в сопроводительном документе;
  • неотфактурованный приход кредитуется по стоимости, которая заявлена в работающем соглашении, контракте.

Как списать задолженность поставщикам?

Когда погашена задолженность поставщикам и оплачены все расчеты, то дебетовая и кредитная стороны счета № 60 полностью закрываются. У участников расчетов не должно оставаться каких-либо остатков.

Образовавшийся долг по всем категориям поставщиков ТМ ценностей и услуг может возникнуть:

  • при отсутствии полного расчета за поставленные товары, услуги;
  • при получении любой суммы предоплаты.

Непогашенная кредиторская задолженность имеет возможность быть списанной в нормативно обусловленные сроки по ПБУ № 34 от одного года до трех лет.

Если кредиторская задолженность перед поставщиками не погашается в установленные сроки, ее необходимо списать

Прежде всего, на основании положений ст. 196 ГК России и п.77 Пл. №34н от 29 июля 1998 года кредитор признает обязательство безнадежным. Следующим этапом является подготовка пакета документов для подтверждения невозможности получения оплаты по долгу – первичные документы бухгалтерии, акты сверки, решения судов различной инстанции.

После проводится инвентаризация дебиторки на основании внутреннего Приказа Ф № ИНВ-22. Инвентаризационный акт Ф № ИНВ-17 сопровождается бухгалтерской справкой о состоянии долга по Дт и Кт счетов и письменным обоснованием осуществления процедуры.

Списание производится за счет внереализационных расходов или резервов по сомнительным долгам. Корреспонденция:

  • Дт 63 Учет резервных средств — Кт 60 Расчетов с подрядчиками и поставщиками;
  • Дт сч. 91 субсчет 2 — отражение прочих расходов в корреспонденции по Кт со счетом 60.

Читайте также, в чем особенности оформления соглашения о погашении долгового обязательства между юрлицами.

Сумма списанной кредиторской задолженности включается в состав прочих доходов в бухгалтерском учете и в состав внереализационных доходов в налоговом учете

Как можно перечислить денежные средства?

Обычно погашение задолженности перед поставщиком происходит несколькими путями:

  • оплата наличными из кассы предприятия на основании РКО;
  • перечисление средств в безналичной форме в отечественной или иностранной валюте по банковским реквизитам сторон;
  • взаиморасчеты в виде товарного-бартерного обмена.

Заключение

Особым моментом бухгалтерского учета считается списание долга за поставку или предоставление услуг. Взаиморасчеты с поставщиками рассматриваются в нынешнем российском праве в качестве основного варианта изменения баланса в разрезе дебиторской и кредиторской задолженности.

lichnyjcredit.ru

Перечислена задолженность поставщикам проводка: погашение наличными за товары, оплачена с расчетного счета

Каждый объект финансово-хозяйственной деятельности обязан вести бухгалтерский учет по всем видам взаиморасчетов со своими контрагентами. Под последними понимаются предприятия, которые поставляют разнообразные материалы, сырье, товары и прочие товарно-материальные ценности, оказывают различные услуги, либо выполняют какие-то работы.

Любые взаиморасчеты с предприятиями-контрагентами проходят в бухгалтерии предприятия по счету №60, имеющему схожее название: «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Информация на нем по каждому контрагенту показывается обособленно. Согласно целям управленческого учета к нему могут открывать различные субсчета. В текущей статье мы подробно разберем бухгалтерские особенности перечисления задолженности поставщикам.

Учет погашения и списания долга перед поставщиками

По своей структуре счет №60 является активно-пассивным: по его дебету проходят суммы выполненных перед поставщиками обязательств (учитывая авансы и предоплаты), по его кредиту записывается стоимость принятых к учету законченных работ (оказанных услуг) в корреспонденции с соответствующими счетами их учета.

Основанием для записи служат такие первичные документы от поставщика, как товарная накладная, акт выполненных работ, счет-фактура и пр. Управленческий учет на практике чаще ведется предприятиями в разрезе конкретных счетов, предъявленных к оплате. Грамотно выстроенный индивидуальный план счетов конкретной организации может позволить вести обособленный учет, например, по сроку погашения задолженностей, неотфактурованным поставкам и т.п.

Важно! Все операции, проходящие по 60 счету, должны отражаться на нем своевременно и независимо от свершившегося факта оплаты. Все поступившие ТМЦ отражаются строго в той же сумме, в которой были определены в предоставленных расчетных документах.

При неотфактурованной поставке счет кредитуется на стоимость, заявленную в действующем договоре между покупателем и поставщиком.

Погашение задолженности перед поставщиком (подрядчиком) отражайте по дебету счета 60

Любой образовавшийся кредиторский долг перед любыми поставщиками ТМЦ и услуг может возникать исключительно в двух случаях:

  • когда организация не рассчиталась за поставленный товар (услуги) с контрагентами;
  • когда была получена любая предоплата, но организация пока своих обязательств не выполнила.

Напомним, что любую непогашеную кредиторскую задолженность необходимо списывать в установленные ПБУ №34 сроки. Правилами делового оборота обычно оперируют сроком в три года (срок исковой давности).

Учет всех финансовых операций с контрагентами так же можно вести в журнал-ордере №6, который сочетает в себе как аналитический, так и синтетический учет.

Списание любой образовавшейся задолженности проходит по дебету рассматриваемого нами счета.

Ниже приведем примеры подобных операций:

Д К Описание
60 50 Перечислена сформировавшаяся задолженность поставщикам из наличных средств предприятия
60 51 Погашена/оплачена аналогичная задолженность предприятия перед поставщиками с расчетного счета
60 52 Погашение аналогичного долга в иностранной валюте
60 62 Взаимозачет встречных требований
60 76 Удержание суммы претензии из кредиторской задолженности перед контрагентом
60 91 Непогашенная кредиторская задолженность включена в состав расходов предприятия
Если с момента возникновения кредиторской задолженности перед поставщиком (подрядчиком) прошло три года (то есть истек срок исковой давности), то вы обязаны ее списать

Перечисление аванса поставщику

Если поставщику заранее переводится аванс, то на счете 60 следует открыть субсчет с одноименным названием «Аванс выданный». После получения поставки, за которую и был выдан аванс, осуществляется его зачет следующей проводкой: Д60 К60 (субсч. «Аванс выданный»).

Приведем пример: организация «Один» перевела аванс своему поставщику организации «Два» в сумме 100 000 рублей. Через неделю товары от организации «Два» поступили в организацию «Один» на полную стоимость предоплаты.

В момент перечисления аванса «Один» делает проводку:

Д 60/2 К 50 (51,52) 100 000 рублей (на основании платежного поручения, либо банковской выписки).

Через неделю оприходуем поступившие товары:

Д 10 (41) К 60/1 84 446 рублей (на основании товарной накладной, счета-фактуры).

Сразу же отмечаем НДС:

Д 19 К 60/1 15 254 рублей (100 000 * 18 : 118) (на основании счета-фактуры).

И делаем зачет аванса:

Д 60/1 К 60/2 100 000 (на основании справки).

Если вы не хотите пользоваться правом на вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику, не пользуйтесь. Применить такой вычет – это ваше право, а не обязанность

Погашение задолженности наличными средствами

Погашение наличными средствами из кассы предприятия задолженности перед поставщиком за товары отражается следующей проводкой: Д 60 К 50.

При этом могут быть использованы различные субсчета к счету №50:

  • 1, если деньги выданы из главной кассы предприятия;
  • 2, если деньги выданы из различных товарных касс: отделений связи, товарных контор и т.п.;
  • 3, если были использованы вексели и подобные денежные документы.

Читайте также, на каких основаниях происходит процедура списания просроченной дебиторской задолженности и как данная операция отражается в бухгалтерии предприятия.

Отражение операций в кассовой книге предприятия

Обязательно отражение всех подобных операций в кассовой книге предприятия. Основанием для подобной записи служит расходный кассовый ордер.

Приведем пример: организация «Один» получила материалы от организации «Два» на сумму 100 000 рублей. «Один» является действующим плательщиком НДС. Сразу же организация «Один» гасит получившийся долг наличными.

Одномоментно делаются следующие проводки:

  • Д 10 К 60 84 446 рублей (принимаем к учету материалы на основании товарной накладной, счета-фактуры);
  • Д 19 К 60 15 254 рублей (100 000 : 118 * 18) (учитываем входящий НДС согласно счета-фактуры);
  • Д 60 К 50 100 000 рублей (перечисляем долг в полном объеме на основании расходного ордера).
Как показывает практика, в большинстве организаций оборот денежных средств осуществляется в безналичной форме

Погашение сформировавшейся задолженности поставщику с лицевого счета

Проводка оплаты предъявленных поставщиками или подрядчиками счетов путем перевода средств безналичным расчетом отражается так: Д60 К51 – средства перечислены с расчетного счета своим поставщикам в погашение сформировавшейся задолженности (К52, если перечисленные средства были в иностранной валюте).

Конкретная организация может организовать аналитический (управленческий) учет 51 счета раздельно по каждому контрагенту, либо по каждой из видов осуществляемых операций (например, кредит, выплата заработной платы).

Основанием подобной записи служит простое платежное поручение, либо банковская выписка.

Разберем на конкретном примере: Организация «Один» получила товары от организации «Два» на сумму 100 000 рублей, она является плательщиком НДС. В течение дня организация «Один» погашает свой долг.

Одномоментно осуществляются следующие проводки:

  • Д 41 К 60 84 446 рублей (принимаются к учету товары на основании товарной накладной, либо счета-фактуры);
  • Д 19 К 60 15 254 рублей (выделяем НДС согласно счету-фактуре);
  • Д 60 К 51 100 000 рублей (переводим образовавшуюся задолженность безналичным способом, на основании банковской выписки, либо платежного поручения).

Заключение

Счет №60 обобщает все учетные данные о финансовых взаимоотношениях со своими контрагентами и любая операция списания задолженности организации перед ними проходит по его кредиту. В приведенных примерах использовался счет №60 для наглядного представления, на практике же у каждой организации к данному счету заведены свои субсчета.

lichnyjcredit.ru

3. Учет операций по счетам кредитной организации.

Все свободные денежные средства организации хранит в учреждениях банка на специально открываемом расчетном счете. Организации имеют право открывать неограниченное число расчетных, текущих и иных счетов в банках. Для открытия расчетного счета, предприятие самостоятельно выбирает банк, куда предоставляет следующие документы:

- заявление на открытие расчетного счета;

- карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера (иных лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами) и оттиском печати предприятия.

- копию свидетельства о государственной регистрации предприятия

- копию устава и учредительного договора

- копию свидетельство о постановке на учет в налоговых органах

- копию справки о присвоении организацией статистических кодов

- приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера и другие документы по требованию обслуживающего банка.

На основании предоставленных документов с банком заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание. Организация обязана в течение 7 дней сообщить в налоговые органы по месту регистрации об открытии расчетного счета. Распорядителями денежных средств на расчетном счете являются руководитель и главный бухгалтер, которые подписывают все платежные документы, являющиеся основанием для получения или списания денежных средств. Движение денежных средств на расчетном счете осуществляется двумя способами:

    1. в наличном порядке

    2. в безналичном порядке

1 способ. При взносе наличных из кассы на расчетный счет заполняется Объявление на взнос наличными. Объявление содержит квитанцию, которая с отметкой банка возвращается на предприятие в подтверждение приема наличных денег на расчетный счет. Получение наличных денег с расчетного счета осуществляется по чекам, которые сброшюрованы в чековую книжку. Каждый лист чековой книжки состоит непосредственно из чека и корешка к нему. При получении денег, чек сдается в банк, корешок остается в чековой книжке. В чеке обязательно указывается, на какие цели получаются наличные денежные средства. Деньги, полученные по чеку, должны быть оприходованы в кассе по ПКО и расходоваться строго на цели, определенные в чеке.

2 способ. Большинство операций по расчетному счету производятся в безналичном порядке. В настоящее время установлены следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями

- расчеты аккредитивами

- расчеты чеками

- расчеты в порядке инкассо

Все эти формы утверждены «Положением о безналичных расчетах РФ», утвержденной ЦБ РФ 03.10.02г. №2-П.

Ежедневно обслуживающий банк составляет для своих клиентов выписку с расчетного счета, которая является точной копией всех операций, проведенных по расчетному счету. Выписка содержит следующие реквизиты:

- отчетный период

- номера платежных документов

- код операции с указанием сумм по Дебету и Кредиту (снятие денег с расчетного счета по Дебету, поступление по Кредиту)

- начальные и конечные остатки по счету.

Получив банковскую выписку, к ней в бухгалтерии подбираются все платежные документы, на основании которых были проведены операции. Сначала документы по поступлению денег, затем по списанию. Выписка банка нумеруется. Нумерация осуществляется в хронологическом порядке с начала отчетного года. Напротив каждой суммы в выписке ставится корреспондирующий счет. На основании банковских выписок, в конце отчетного месяца формируется сводный учетный регистр (при журнале-ордере №2 и ведомость №2).

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетный счет», к которому открывается необходимое количество субсчетов при наличии нескольких расчетных счетов в организации.

Основные бухгалтерские проводки по учету операций по расчетному счету

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 50 «Касса» – зачислены на расчетный счет наличные денежные средства

Дебет 51«Расчетный счет»

Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – зачислены денежные средства от покупателей

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 75 «Расчеты с учредителями» – поступили денежные средства от учредителей в уставный капитал

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – получена арендная плата от арендаторов на расчетный счет

Дебет 51«Расчетный счет»

Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» – получен краткосрочный кредит на расчетный счет

Дебет 51«Расчетный счет»

Кредит 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» – получен долгосрочный кредит на расчетный счет

Дебет 50 «Касса»

Кредит 51 «Расчетный счет» – сняты наличные деньги в кассу с расчетного счета

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кредит 51«Расчетный счет» – погашена задолженность перед поставщиками

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Кредит 51«Расчетный счет» – погашена задолженность по налогам в бюджет

Дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Кредит 51«Расчетный счет» – перечислена задолженность по страховым взносам

Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Кредит 51 «Расчетный счет» – перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам

Дебет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Кредит 51«Расчетный счет» – перечислено на расчетный счет в погашение задолженности по долгосрочным кредитам

studfiles.net

Типовые проводки

Информация обновлена:

По дебету счета

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
51 50 Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации
51 51 Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой
51 55 Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет
51 57 Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет
51 58-3 Денежные средства, ранее выданные по договору займа другой организации, возвращены на расчетный счет
51 60 Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства
51 62 Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет
51 66 Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет
51 67 Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет
51 68 Суммы налогов или сборов, излишне уплаченные в бюджет, возвращены на расчетный счет
51 69 Возвращена на расчетный счет излишне уплаченная сумма страховых взносов во внебюджетные фонды
51 71 Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет
51 73-1 Денежные средства, предоставленные ранее сотруднику в виде займа, возвращены на расчетный счет
51 73-2 Денежные средства, поступившие от сотрудника в возмещение материального ущерба, зачислены на расчетный счет
51 75-1 Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
51 76-1 Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на расчетный счет
51 76-2 Зачислены на расчетный счет денежные средства по признанной (присужденной) претензии
51 86 Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования
51 90-1 Поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)
51 91-1 Средства от продажи прочего имущества, а также дополнительные доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов
51 91-1 Поступили на расчетный счет безналичные денежные средства в результате чрезвычайных событий
51 91-1 Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно

По кредиту счета

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
50 51 Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу
52 51 Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет
55 51 Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке
57 51 Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты
58-1 51 Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных акций
58-3 51 Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа
58-4 51 Внесен вклад по договору простого товарищества безналичными денежными средствами
60 51 Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными денежными средствами
60 51 Выдан поставщику (подрядчику ) аванс безналичными денежными средствами
62 51 Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства)
66 51 Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему
67 51 Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему
68 51 Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет
69 51 Уплачены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды
70 51 Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам
71 51 Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета
73-1 51 Безналичные денежные средства предоставлены работнику в виде займа
75-2 51 Безналичные денежные средства направлены на выплату дивидендов (доходов) учредителю (участнику) организации
76-4 51 Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета
81 51 Оплачены с расчетного счета собственные акции, выкупленные у акционеров
84 51 Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей (участников) организации)
91-2 51 С расчетного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций
91-2 51 Безналичные денежные средства, утраченные в результате чрезвычайных обстоятельств, учтены в составе прочих расходов организации
96 51 С расчетного счета оплачены различные расходы за счет ранее созданного резерва

Продолжение доступно только платным пользователям бератора

< Предыдущая страница Следующая страница >

usn.berator.ru


Смотрите также

sdfsdg

sdfsdg


400121, Волгоград, ул. Елецкая 21, офис 216

тел.: 8-927-500-9019
СТИНС - Кредитно страховой центр © 2019
Все права защищены. Карта сайта.